制度名称 考勤、休假和劳动纪律管理制度 制度文件编号 编写部门： 发放部门： 制度审核人： 签署： 本制度共11页 生效日期：
南昌硬质合金有限责任公司
内部稽查管理制度
为提高公司经济效益，提高公司经营管理水平，保证公司各项管理制度的顺利实施，保证经济责任制考核的公平、公正，保证会计资料的真实、完整，特制定本制度。主要包括内部控制制度检查、内部经济责任制考核稽查、工程预（决）算审核、部门经理、主任离任审计四个部分。
一、内部控制制度检查 1、检查目的
（1）、保证公司内部经营活动遵守国家法律、法规、及各种规章制度。 （2）、保证公司内部经营活动严格按照公司内部控制制度执行。 2、检查对象
公司内部全部经营活动。 3、检查主要工作
（1）、检查货币资金收入、费用支出内部控制制度执行情况。 （2）、检查公司物资核价、采购、付款程序的内部控制制度执行情况。 （3）、检查公司销售、收款程序的内部控制制度执行情况。 （4）、检查公司工程项目建设的内部控制制度执行情况。
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（5）、检查公司物流管理内部控制制度执行情况。 （6）、检查固定资产管理 内部控制制度执行情况。 二、内部经济责任制考核稽查制度 1、稽查目的
（1）、保证经济责任制考核的公平、公正。
（2）、保证各车间、部门成本、费用资料的真实、完整，内部经济责任制考核资料的准确。
2、稽查对象
公司内部进行经济责任制考核的车间、部门。 3、稽查方法
内部经济责任制考核分为定期稽查、非定期稽查、日常稽查三种。 （1）、定期稽查：每年6月、12月两次由财务部组织专门人员对车间、部门财务规章制度的遵循情况，成本会计资料的真实性，资产的安全完整性进行全面稽查。
（2）、非定期稽查：根据部门经理安排，非定期的对车间、部门计划执行情况进行稽查。
（3）、日常稽查：每月财务部根据检测中心、供应、生产、销售、财务等部门提供的经济责任制考核相关资料，稽核车间、部门成本会计资料的真实性，费用分配的准确性。
4、稽查的主要工作：
（1）、稽查各车间、部门财务规章制度的遵循情况。 （2）、稽查各车间、部门经济责任制考核计划的执行情况。
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（3）、稽查各车间、部门主要经济责任制考核指标计算的真实性。 A、检查成本会计资料的真实性，费用分配的合理性。
B、检查并抽查复核金属盘点表、材料、产成品、半成品盘点表。 C、检查固定资产的工作状态、完好程度。
D、定期参加材料、在产品、自制半成品的盘点，并监督抽查盘点原始记录。
E、定期检查产成品、半成品产量记录，车间、部门之间相互提供劳务费用记录。
F、按月将稽查情况上报财务经理，对工作中发现的问题撰写书面报告，为经济责任制考核的奖惩提供依据。 三、 工程预（决）算审核制度 1、审核目的
保证工程项目成本费用开支的真实性、合理性。 2、审核对象
外单位及本公司下属车间、部门招标承包的公司控技术改造项目、维修项目，车间、部门大宗维修项目的工程预（决）算。
3、审核的主要工作 （1）、工程预算
A、公司技改、维修项目由技术部门、机动部门根据项目要求编制详细的工程预算，在项目招投标（开工）之前将主要工程设计资料及工程预算书报财务部。（车间大宗维修项目报送程序同上）。
B、财务部根据收到的工程项目设计资料，对工程预算进行审核，
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并在招投标或开工之前提出复核意见，监督招投标的进行。
（2）、工程决算
A、工程项目完工验收合格后，技术部门、机动部门审核后的项目决算、项目追加更改通知、隐蔽记录报财务部审核。
B、检查工程项目隐蔽记录，参加金额重大隐蔽工程的验收。 C、检查预算追加及更改的必要性和追加、更改手续的完备性。 D、对项目施工过程进行必要的监督检查。 E、监督自建项目工程剩余物资的盘点、交接。
F、财务部根据技术研发部（车间）报送的资料对工程项目进行审核，出具审核报告。同时确定工程项目最终决算金额，报财务部经理批准。
四、 部门经理（主任）离任审计及日常审计
1、审计目的
（1）、审查部门经理在任职期间经济责任制完成情况。 （2）、审查部门资产的完好程度。 2、审计授权
由董事会或总经理办公会议下达部门经理（主任）离任审计及日常审计通知。
3、审计的主要工作
（1）、接到审计通知后，财务经理指派人员组成审计工作组。 （2）、审查部门经理（主任）在任期间的成本会计资料。 （3）、对部门资产进行实地盘点。
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（4）、监督部门实物资产的交接。
（5）、编写部门经理（主任）离任审计及日常审计报告，提
交董事会或总经理办公会批准。
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